ベトナムは、アジアの急成長市場の一つとして注目を集めており、多くの外国企業が事業を展開しています。成功するためには、ベトナムの税制を正しく理解し、コンプライアンスを遵守することが重要です。本記事では、ベトナムでの事業運営に不可欠な税制の基本と、対応方法について解説します。
ベトナム税制の概要
1. 税制の基本構造
- ベトナムの税制は、企業所得税（CIT）、付加価値税（VAT）、個人所得税（PIT）などを中心に構成されています。
- 税務申告と納付は、税務当局が厳密に監督しています。
主な税金の種類
1. 企業所得税（CIT：Corporate Income Tax）
税率
- 基本税率は 20% ですが、特定の業種や地域では優遇措置が適用される場合があります。
適用範囲
- ベトナム国内での収益に対して課税されます。
- 外国企業も、ベトナム内の常設事業所を通じて得た収益はCITの対象となります。
優遇措置
- 高度な技術産業や特定の地域で事業を行う企業に対しては、税率の引き下げや免税期間が提供されることがあります。
2. 付加価値税（VAT：Value Added Tax）
税率
- 標準税率は 10%。
- 一部の必需品や特定の輸出品には 0% や 5% の軽減税率が適用されます。
VAT控除
- 認められた仕入れVATは、販売VATから控除可能。
3. 個人所得税（PIT：Personal Income Tax）
税率
- 個人の年間収入に基づく累進税率（5%～35%）。
- 外国人労働者も、183日以上滞在する場合は居住者として課税対象。
課税対象
- 給与、ボーナス、投資所得などが含まれます。
4. 外国契約者税（FCT：Foreign Contractor Tax）
適用範囲
- ベトナムでサービスを提供する外国企業に適用。
- CITとVATの組み合わせで課税されます。
5. その他の税金
特別消費税（SCT：Special Consumption Tax）
- 酒類、タバコ、車両などに適用される物品税。
輸入税・輸出税
- 輸入品および特定の輸出品に対する課税。
税務申告とコンプライアンス
1. 税務登録
- ベトナムで事業を開始する際には、税務コードを取得し、登録が必要です。
2. 申告期限
- CIT：四半期ごとに仮申告、年度末に最終申告を行います。
- VAT：月次または四半期ごとに申告。
- PIT：月次または四半期ごとに源泉徴収を申告。
3. 税務監査
- ベトナムの税務当局は監査を頻繁に行います。適切な記帳と証拠書類の保管が必要です。
ベトナム税制の注意点
1. 税務優遇措置の利用
- 適切な税務計画を通じて、税務優遇措置を最大限活用することが重要です。
2. 二重課税の回避
- ベトナムは多くの国と二重課税防止協定を締結しており、これを活用することで税負担を軽減できます。
3. 現地の専門家の活用
- ベトナムの税制は頻繁に改正されるため、現地の税務専門家と連携することでリスクを軽減できます。
OFFSHORE22のサポート内容
ベトナムでの事業運営をスムーズに進めるため、当社では以下のサービスを提供しています：
- 税務登録支援
必要な税務コードの取得と登録プロセスをサポート。 - 税務申告代行
CIT、VAT、PITなどの税務申告を包括的にサポート。 - 税務監査対応
税務当局の監査に対応するための準備と支援を提供。 - 優遇措置活用コンサルティング
ベトナムでの税務優遇措置を最大限活用するためのアドバイス。 - 二重課税防止アドバイス
国際取引における税負担を軽減するための戦略提案。
まとめ
ベトナムの税制を正しく理解し、コンプライアンスを遵守することは、成功する事業運営の基盤となります。OFFSHORE22では、税務登録から申告、監査対応まで、あらゆるステップを包括的にサポートし、貴社の成長を力強く支援します。
ベトナムでの税務対応や事業展開に関するご相談は、ぜひお気軽にお問い合わせください。