英領バージン諸島（BVI）は、法人設立地として人気が高い一方で、近年は国際的な規制に対応するため、経済実体要件（Economic Substance Requirements）を導入しました。この要件は、特定の事業活動を行う法人に対し、BVI内で実際の経済活動を行うことを求めるものです。本記事では、BVI経済実体要件の基本をわかりやすく解説します。
経済実体要件とは？
経済実体要件は、BVIで設立された法人が、単なる書類上の存在ではなく、実際の経済活動を行っていることを証明するための規制です。この要件は、OECDやEUの基準に基づき、租税回避防止と透明性向上を目的に導入されました。
対象となる法人
以下の事業活動を行うBVI法人が経済実体要件の対象となります：
- 金融・保険サービス
- 銀行、保険業、ファイナンスリースなど。
- ホールディング活動
- 子会社や関連会社を管理するためのホールディング会社。
- 知的財産（IP）管理
- 特許や商標などの知的財産の所有・運営。
- 販売および物流
- 商品の販売や物流サービスを提供する事業。
- ファンド管理
- 投資ファンドの運営および管理。
非営利団体や純粋なパッシブホールディング会社は、一部の簡略化された要件のみが適用されます。
経済実体要件を満たすための条件
- 事業運営の実態
法人は、以下を通じてBVI内での実態を証明する必要があります：- 事業活動に適したオフィスの設置。
- 現地で雇用されるスタッフの確保。
- 必要な運営費用の支出。
- 管理・意思決定の実施
事業に関連する重要な意思決定がBVI内で行われていることを示す必要があります。具体的には：- 定期的な取締役会の開催。
- 会議議事録の作成と保管。
- 収益の実態
法人がBVI内で得ている収益が、実際の事業活動に基づいていることを示す必要があります。 - 年次報告の提出
各法人は、経済実体要件に基づく年次報告書をBVI当局に提出する義務があります。
要件を満たさない場合のリスク
経済実体要件を満たさない場合、以下のリスクが伴います：
- 罰金とペナルティ
規定違反が確認された場合、罰金が科される可能性があります。 - 法人登記の取り消し
繰り返し違反が発生すると、法人の登録が取り消されるリスクがあります。 - 国際的な信用低下
コンプライアンス違反は、法人の国際的な評判に悪影響を及ぼす可能性があります。
OFFSHORE22のサポート内容
当社では、BVIでの経済実体要件の遵守を包括的にサポートします：
- 事業運営のアドバイス
必要なオフィス設置やスタッフ手配についてアドバイスします。 - 年次報告書の作成と提出
経済実体要件に準拠した年次報告書を準備し、提出を代行します。 - コンプライアンス対応
規制変更に迅速に対応し、お客様が要件を確実に満たすためのサポートを提供します。 - 事業目的の見直し支援
現行事業が要件に適合しない場合、適切な事業目的への変更を支援します。
まとめ
BVIの経済実体要件は、法人運営における透明性を高め、長期的な信頼性を確保するために重要な規制です。これを適切に遵守することで、法人の安定した運営が可能になります。OFFSHORE22では、経済実体要件に関する専門的なサポートを提供し、お客様の法人がスムーズに運営できるようお手伝いします。
BVIでの法人運営や経済実体要件に関するご相談は、ぜひお気軽にお問い合わせください。